Налог с продажи валюты: как правильно рассчитать и задекларировать

Если вы купили валюту и продали ее дороже, вам придется платить налог с продажи валюты.

В соответствии со ст. 141 Гражданским кодексом, иностранная валюта считается имуществом. И по подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, ответственность за расчет и уплату налога на доход от его продажи лежит на физлице. Другими словами, вам придется подать декларацию самостоятельно. Это должно быть сделано даже если вы продали валюту дешевле, чем вы ее купили. Это не будет облагаться налогом, но вам все равно нужно отправить декларацию.

Декларация за прошлый год должна быть представлена в налоговую инспекцию до 30 апреля этого года. Из этого правила есть исключение. Если вы владеете валютой более трех лет, то налог на доход от ее продажи платить не надо. И декларацию подавать не надо.

Фактически, декларация и налог применяются ко всем, кто покупает и продает валюту. Даже к тем, кто пользуется услугами обменников. Но зачастую это касается как раз инвесторов. Поэтому на примере фондового рынка мы более подробно разберемся, где найти необходимую информацию о валютных операциях, как ее обрабатывать и куда отправлять.

Где я могу получить отчеты

Чтобы заполнить декларацию, вам нужны данные: когда и по какой цене вы купили и продали валюту. Вся необходимая информация есть у брокера. А именно, вам нужен документ под названием «брокерский отчет». В приложении Tinkoff для инвесторов путь к этому отчету будет выглядеть так:

  • Нажимаете на шестеренку в правом верхнем углу приложения.
  • Выбираете раздел «Отчеты».
  • Находите строку «брокерский отчет».
  • Выбираете период — в прошлый год, а затем месяц, за который нужно получить отчет. Понадобятся отчеты за все месяцы истекшего года, когда проводились валютные операции.
  • Сохраняете документы себе.
Налог с продажи валюты

Работа с отчетами

Откройте первый отчет за прошлый год и найдите пункт 1.1: «Информация о совершенных и исполненных сделках на конец отчетного периода» Чем больше сделок вы осуществили, тем больнее вам сейчас будет. Из таблицы нужно выписать все операции с валютой. Для этих целей идеально подходят «Google-таблицы» или «Excel».

Следить нужно по графе «сокращенное наименование актива». Ищите такие обозначения, как USDRUB_TOM и USDRUB_TOD — для сделок с долларом, EURRUB_TOM и EURRUB_TOD — для сделок с евро. Вам нужна следующая информация: вид сделки, цена за единицу, количество и сумма сделки.

Налог с продажи валюты: как правильно рассчитать и задекларировать

Отчет может содержать две последовательные транзакции с одинаковым количеством валюты на одну и туже сумму: покупка и продажа или продажа и покупка. Такие операции не имеют комиссии брокера. Эти операции РЕПО. Они являются техническим моментом, необходимым для обеспечения непрерывности сделок. Это не имеет к вам никакого отношения, вам не нужно их учитывать при расчете дохода от торговли валютой. Вы не пишете эти строки.

Налог с продажи валюты: как правильно рассчитать и задекларировать

Точно так же необходимо обрабатывать брокерские отчеты за все остальные месяцы прошлого года. Если валютные транзакции были каждый месяц, то 12 отчетов должны быть обработаны.

Как определить доходы

В этот момент начинается самое интересное: рассмотрим конкретные примеры. Предположим, что вы сохранили следующую информацию в соответствии с брокерскими отчетами:

Налог с продажи валюты: как правильно рассчитать и задекларировать

Теперь нужно рассчитать налоговую базу — это совокупность всех доходов после продажи валюты. Расходы на покупку валюты пока не учитываются. Они будут рассмотрены позже.

Так, в нашем примере:

Налог с продажи валюты: как правильно рассчитать и задекларировать

294 429 рублей — это доход, который вы получили от торговли валютой. Его вы обязаны задекларировать. Но не переживайте: вам не придется платить налоги со всей этой суммы.

Как посчитать расходы на покупку валюты

Расходы на покупку валюты играют главную роль в том, сколько налогов вам придется платить. Они учитываются в виде вычета, который снижает налоговую базу. Поэтому расходы следует считать очень тщательно.

Если вы купили столько валюты, сколько продали в течение года, то посчитать расходы просто. Вам нужно сложить суммы операций по покупке и вычесть получившийся результат из налоговой базы.

На практике чаще встречается другой случай — как в нашем примере. За год вы купили 4150 долларов за 306 947,5 рублей, а продали 3880 долларов на сумму 294 429 рублей. На первый взгляд кажется, что если вы потратили деньги на покупку больше, чем выручили с ее продажи, то никаких налогов не будет. Но это не так.

В декларации указываются расходы на покупку валюты, проданной до конца года. Если вы продали 3880 долларов за год, вы можете учитывать только расходы на покупку тех же 3880 долларов. Итак, вам нужно рассчитать, сколько стоило вам купить 3880 долларов.

На данном этапе возникают трудности с определением начальной стоимости проданной валюты. Вы купили 4150 долларов, засчитать вы можете только 3880. При этом как понять, какие 270 долларов, купленных в этот же период, не нужно указывать в декларации? Если вы купили доллары по разным ценам, метод подсчета напрямую повлияет на то, какую сумму вы указвать в качестве вычета. Проблема решается методами учета-FIFO и LIFO, то есть First in First Out и last in First Out.

Использование этих методов в Налоговом Кодексе Российской Федерации не регулируется. Физическое лицо должно самостоятельно применять налоговое законодательство по аналогии. А это противоречит одному из его основных принципов — каждый должен точно знать, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. То есть теоретически правительство должно создать определенную процедуру расчета и уплаты такого налога, а фактически – ее до сих пор нет.

Обязанность платить налоги никуда не делась. Поэтому давайте продолжим.

Методы учета FIFO и LIFO

По методу FIFO считается, что мы сначала продаем иностранную валюту, которую мы купили в первую очередь. А по LIFO — наоборот, сначала продаем последнюю купленную валюту.

Первый метод особенно полезен для инвесторов, которые пользуются возможностью получения освобождения от подоходного налога с физических лиц от продажи имущества с периодом владения не менее 3 лет. Какие методы применять, выбирайте сами. Налоговый кодекс не регулирует этот момент. Но метод FIFO, как правило, более выгодный. Мы будем его применять.

Таким образом, чтобы рассчитать расходы, возьмем 3880 долларов, которые купили в первую очередь. В таблице мы кружочками отметили строки покупки долларов, которые мы будем считать расходами.

Налог с продажи валюты: как правильно рассчитать и задекларировать

Зеленые кружочки – это сделки, в которых мы будем учитывать расходы полностью. Желтый —  частично.

Судя по зеленым кружочкам, куплено 3800 долларов. Сумма расходов такая:

Налог с продажи валюты: как правильно рассчитать и задекларировать

А продали 3880 долларов в год. Таким образом, из желтой строки 80 долларов:

Налог с продажи валюты: как правильно рассчитать и задекларировать

Считаем общую сумму:

Налог с продажи валюты: как правильно рассчитать и задекларировать

Получили сумму, потраченную на покупку 3880 долларов. Ее внесем, как вычет. И у нас остались неучтенными расходы на покупку 270 долларов за 74,1 рубля.

Итак, мы получили значения доходов и расходов по валютным сделкам. Можно идти дальше.

Есть еще один способ получить вычет

Мы разобрали вариант, в котором в качестве вычета декларируем документально обоснованные затраты на покупку валюты.

Но если у вас нет документов, подтверждающих расходы на приобретение валюты, вы можете объявить фиксированную сумму в качестве вычета, равную 250 000 рублей. Такой вариант удобен, если объем сделок с иностранной валютой и другими видами имущества, за исключением жилья в течение года, не превышает 250 т.р.

Налогооблагаемая база будет уменьшена на эту сумму.

Как декларировать

Самый удобный способ — отправить декларацию через веб-сайт nalog.ru. Вот только для этого нужно будет получить неквалифицированную электронную подпись. Это бесплатно и можно сделать, не посещая налоговую инспекцию. Если по какой-либо причине вы против электронного рабочего процесса, то вы можете подать декларацию в налоговую по месту жительства лично или отправить по почте заказным письмом.

В качестве примера, заполним декларацию за 2020 год на сайте.

Разберем пошагово

Заходите в личный кабинет налогоплательщика, выбираете раздел «Доходы» и нажимаете «Заявить дополнительные доходы». Потом «Подать декларацию 3 — НДФЛ» и «Заполнить онлайн».

Налог с продажи валюты

В разделе «данные» заполняете поля:

  • за какой год подаете декларацию,
  • была ли подана декларация за этот год ранее,
  • вы налоговый резидент Российской Федерации или нет.

Нажимаете «Далее».

Налог с продажи валюты

В разделе «Доходы» добавляете новый источник дохода. Опять заполняете поля. Реквизиты организации указаны в брокерском отчете, берете их оттуда. По логике, у этого вида дохода должен быть код 2900 — «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой». Но это не так! Этот код не предусматривает применения вычета, о котором упоминали выше. Федеральная налоговая служба пояснила, что в данном случае указывается вид дохода 1520— «Доходы от продажи имущества, кроме жилья, дачных и земельных участков, ценных бумаг и транспорта» Тогда будет предложен вариант налогового вычета:

  • 903 — в сумме документально подтвержденных расходов,
  • 906 — при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, в пределах 250 000 Р.

В нашем случае выгоднее использовать вычет 903.

В качестве суммы дохода обозначаем налоговую базу-294 429 рублей. Сумма расходов равна 286 940,5 рублей. Сумма налогооблагаемого дохода и сама сумма налога рассчитываются автоматически. В нашем примере это 7488,50 и 974 рубля соответственно.

Укажите 0 в столбце «Сумма налога удержанная». Нажмаете  «Далее».

Налог с продажи валюты

Выбор вычетов пропускаете: вы уже выбрали его на этапе заполнения графы «Доходы». Нажимаете «Далее».

Налог с продажи валюты

«Распорядиться переплатой» тоже не нужно.  Нажимаете «Далее».

В разделе  «Просмотр» проверяете, правильно ли все заполнено. Если это так, то вводите пароль к сертификату электронной подписи, подтверждаете и отправляете декларацию. Ждете, когда ее проверят в налоговой.

Все готово. Остается только заплатить сумму налога до 15 июля этого года. Сделать это можно так же в личном кабинете на сайте. После принятия налоговой декларации на главной странице кабинета появится ссылка на оплату.

А если не подавать декларацию?

Если до налоговой дойдет информация о том, что вы были владельцем валюты менее 3 лет и не подавали декларацию на доход от ее продажи, то грозит штраф:

  • За непредоставление декларации — 5% от суммы неуплаченного налога по той декларации, но не менее 1000 рублей-пункт 1 ст. 119 НК РФ
  • За неуплату налога — 20% от неуплаченной суммы- п. 1 ст. 122 НК РФ

И сам налог, естественно, придется уплатить.

Совет эксперта

Заполнение декларации о доходах от торговли валютой-тонкий вопрос. Во многих случаях налогоплательщик сталкивается с нереальным количеством цифр, в которых сложно что-либо понять. Но этот процесс можно упростить.

  • Ведите свои собственные записи всех операций. Записывайте название актива, тип операции, цену за единицу, количество и сумму транзакции. Благодаря этому вы не будете тратить время на  брокерские отчеты.
  • За отчетный период продавайте и покупайте валюту в равном количестве. Если купили 300 000 долларов за год, то и продайте столько же до конца года. Это поможет избежать муторных вычислений по FIFO.
  • Владейте валютой не менее трех лет. Тогда вам не придется платить подоходный налог.

Читайте также:

Налоги на доход от инвестиций: самый полный обзор + примеры расчетов

Новый налог на вклады свыше 1 миллиона рублей — кто и как будет его платить

Пенсионный налоговый вычет: как россиян мотивируют копить на свою пенсию самостоятельно

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Finova.ru
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: